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话说加拿大的税收制度  

2008-07-17 11:04:31|  分类: 社会观察 |  标签: |举报 |字号 订阅

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我们都知道,加拿大是一个高福利国家,有各种各样的福利,例如失业保险金,社会福利金、医疗保健、托儿补助金,18岁以下儿童有牛奶金等等。高福利的必然结果就是高税收以及严格的税收管理制度。

在加拿大,报税、纳税几乎成了生活在这里的人们的一种习惯,每年的1-4月是加国的法定报税时间。报税方式比较灵活,可以在网上报,也可以通过电话报,还可以通过填写报税单后寄到税务部门。报税是一项比较专业的工作,在这个高税收的国家里,对于那些收入较高,收入项目繁多的人来说合理的税务规划,如设计退休金计划,银行房贷、互惠基金等,可以达到合理避税的目的,无形中增加了家庭收入,因此很多人都愿意请专业的会计师给予指导或委托全权代理,因此产生了很多会计师楼,每年报税时间,是他们最忙也是收入最高的时候,一个比较简单的报税单收费在20加元左右,复杂一点的会根据增加的项目进行加费,可以高达到几百加元。政府也会培训并组织一些人员,为低收入家庭提供免费的报税服务。税务局在收到报税表后会作出评估,评估结果通常会在寄出报税表后4至8周内收到。如果多付了的税,税务局会退还多付的税款及利息。如果对税务局的评核不满意,还可以在90天内提出上诉。

加拿大对个人征收税主要由两部分:收入税和消费税,实行联邦、省(或属地)和地方三级征税制度,联邦和省各有相对独立的税收立法权,地方的税收立法权由省赋予。省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。加拿大属联邦、地方税收分权型国家,类似于美国。各个省根据自己的经济状态和发展战略,制定不同的税率,不同省之间,税率之间的差别还是比较大的,如在盛产石油的阿尔贝塔收入税的最高综合边际税率为39%,而法语区魁北克收入率的最高综合边际税率高达53%,两者相差14%。消费税发生在购买物品和服务的时刻,商家会替政府代收,包括联邦税GST(Good and Service Tax)和各省政府税PST(Provincial Sales Tax),GST在全国征收范围是一致的,为7%,而各省的PST征收的范围和税率是不同,如在哥伦比亚省PST是7%,而对于儿童服装、处方药、托儿、保险费等是不需要交PST;在阿尔贝塔省完全免收PST。

加纳大税收的设计原则是渐进税收法,保障基本生活,高收入,高税收。基本生活费(18,000加元)是不需要交税的,超出部分分成若干段,越是在高收入阶段税收的比例越高。如收入低于$37178, 联邦收入税是15%; 高于$37178,低于$74357, 高出部分税率为22%;当高于 $74357,低于$120,887, 高出部分税率为26%;如果高于$120,887, 高出部分的税率为29%。

在加拿大,对于绝大部分人来说,收入是透明的。有薪金收入的,在每次领取薪金时,已经由雇主将这部分收入的税款代为扣除并转交给了税务局;同时,加拿大福利金计划供款和失业保险费也是雇主从薪金中代为扣除,所以,在报税前,每年2月份,雇主会给雇员一份国家统一的T4表,列明一年内已扣除的数目以及你的净收入。如果一年内你在三家公司工作过,那么你将收到三个T4表;如果在银行有存款,银行也会邮寄给你一份T5表,列出存款利息。如果有其它收入,如房屋出租,或其他投资活动,获利同样要填写在报税表上。加拿大政府设定了一定的免税和抵税项目,如退休储蓄金、托儿费等为免税项目,可以从总收入中扣除;如联邦政府设定每个人的抵税额度为$9600,抵税项目也很多,如需要照顾的孩子和老人、学费书本费、公车月票、部分医药费、退休养老金、投资损失等都可以用来抵税。最后根据可纳税收入和抵税额度来决定是否向政府补交税,还是政府需要退税。

加拿大税制采取“良心报税”的制度,当纳税人填报税表时,须宣誓证明所填税表每一项都是正确而完备的,根据加拿大的税法,逃税的最高惩罚为税款的两倍,另加利息和罚款,这对一个家庭来说将是一个沉重的负担,而且一经判决是逃税可以判处高达5年的监禁。这种严厉的处罚使绝大多数人们都能够自觉地纳税。

 

 

 

名言警句

A free man obtains knowledge from many sources 1 besides books . (Thomas Jefferson , American president)

一个自由的人除了从书本上获取知识外,还可以从许多别的来源获得知识。(美国总统杰斐逊 . T.)

 

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